某外资企业企业年金计划案例
关键字：法人受托+企业年金管委会，退休年限确定缴费+调整机制，2+2供应服务模式
企业基本情况
A企业是行业内合资最早、规模最大的企业，也是国内最早的一批合资企业之一。
A企业一向关注员工福利，已经建立了比较完整的员工福利保障计划，同时，企业内部通过互助形式建立医疗保障基金。
与大多数成熟企业一样，A企业面临的退休保障问题也较为紧迫：5年内退休人员占比近10%，10年内退休人员占比超过20%；但同时，A企业的员工构成基本呈金字塔状，稳固的底部构成为解决员工的养老保障问题提供了充分的时间缓冲。
图一：A企业的员工年龄构成情况
方案设计
参加资格：签订1年（含1年）以上劳动合同的在职员工自计划实施起有权参加企业年金计划，新员工须在试用期满后方可参加，但其缴费可追溯到入司的次月。方案可接受调入员工在其他企业年金计划的个人账户基金。
缴费方案：企业和职工共同承担企业年金缴费，缴费分为每月计提的正常缴费和不定期的特殊缴费。不定期缴费是指：到经营年度末由企业执行层根据企业经营状况和绩效考评情况为全体或有特殊贡献的职工缴纳的一次性企业缴费作为年度奖励。
企业年金的缴费基数由员工的基本工资、岗位工资和浮动工资确定。
企业年金的缴费比例根据计划启动时每名职工距离退休的年限确定（3-6%）。此为固定比率，并不会随着今后职工距离退休年限的变化而自动调整。但公司决策层可以根据企业经营状况确定交费比率的调整。
管理监督：成立企业年金管理委员会，代表企业和职工全权行使企业年金相关事务的决策权。管委会的组成、职责和议事规则等由《企业年金管理委员会章程》规定。
归属计划：服务年限不满5年的，归属比例为零；服务年限满5年，可拥有30%的归属权，并且每增加1整年，可增加10%的归属权，直至归属权达100%。
供应服务模式
受托人：太平养老保险股份有限公司
投资管理人：太平养老保险股份有限公司
账户管理人：中国工商银行股份有限公司
托管人：中国工商银行股份有限公司
亮点分析
|
难题 |
解决方式 |
点评 |
|
临近退休员工积累期短，方案中如何体现近期问题和长期公平？ |
退休年限确定固定缴费比例不定期调整机制 |
积累期的长短是企业年金受益的重要决定因素之一，方案中充分考虑积累期问题并以此作为缴费比例设定的唯一指标，体现了企业对员工的人文关怀，这既是对中老员工的照顾，也是对所有员工的公平。同时，根据企业实际经营情况保留了对这一组比例的调整机制，可谓考虑长远。 |
|
设定缴费比例的因素众多，如何实现科学和简单的平衡？ | ||
|
大型企业一定要设立理事会来管理企业年金计划吗？ |
企业年金管理委员会 |
建立企业年金管理委员会是一举两得之措，既把握了企业年金计划的重大决策权，又避免了专业管理要求很高的日常管理工作。制定明确的《企业年金管理委员会章程》，可以通过制度保证企业内部对计划的决策机制，保证计划的长期有效管理。 |
|
企业的主营业务与养老金没有任何关系，专业人才、管理经验没有任何积累，如何控制企业年金的管理决策权？ | ||
|
4个管理资格分散和集中各有利弊，如何实现安全和效率的平衡？ |
2+2供应服务模式 |
2+2模式的最大好处在于保证关键职能独立性的基础上，整合管理人的内部资源为客户提供高效的管理和服务，同时两个管理人之间的沟通效率和后台运营管理配合更加默契。 |
专家点评
1.设定缴费比例的因素很多，单一“退休年限”做法的前提是，企业薪酬结构的设计已经充分考虑各种因素，并且薪酬体系已经比较稳定。
2.以退休年限确定缴费比例，其过程需要经过一个阶段的反复测试：替代率目标设置－退休年限分类－比例设定－样本受益测试－缴费成本测试－调整。这样才能达到科学、合理、合情的效果。
3.《企业年金管理委员会章程》的设计主要包括内容是职责的界定、组织架构和人员的明确，企业在薪酬福利决策方面的实际情况差异决定了不同的理事会章程。
4.并不是4个管理资格越分散，企业年金计划及其基金的管理越安全、越有效，从目前国内企业年金服务商的供应情况来看，2个服务主体构成的2+2模式可以很好的实现两者的平衡，也是较为成熟的服务供应模式。
